経営管理ツールについて

■不正確な試算表より、正確な資金繰り表の方が効果的です。


毎月の経営状況を正確に把握できる資料は「試算表」です。

多くの経営者様は、試算表を見て経営状況を把握し、日々の経営判断を
行っています。もしその試算表が間違っていれば、それを見て下される
経営判断も誤る可能性があります。

自社の管理状況を鑑みて、正確な試算表を作成するのが難しいと考えるなら、
思い切ってシンプルな管理方法に切り替えるのもひとつの解決方法です。

例えば、試算表ではなく、資金繰り表です。


財務体質の強化に取り組んでいる関与先様の事例です。
ミーティングの参加者は、社長、取締役、経理担当者です。
経理担当者が作成した試算表をベースに会議を行います。


経理担当者:先月の売上高は、昨対比伸びましたが利益は減少しています。

社長:A社さんで値引きしたからじゃないかな。

取締役:いや、工場の人件費が増えたことが要因ではないか。

全員:うーん・・・


減益となった要因について1時間程議論がなされましたが、
そもそも、この試算表には在庫が反映されていません。
仕入額がそのまま原価となっており、先月68%だった原価率が、
今月は77%になっています。同社の平均原価率は70%なので、
今月は単純に仕入が多かっただけで、在庫を考慮すれば実際は増益
だった可能性があります。


正確な試算表を作成するためには、会計に精通した人材を雇用したり、
毎月棚卸を行ったりする必要があります。小規模企業にとっては負担が
大きいため、同社のように不正確な試算表で経営判断を行っている社長も
多くいるように感じます。

もちろん、正確な試算表づくりに取り組むことが正しい姿ではありますが、
その負担を考えると、正確な試算表づくりに固執せず、まずはキャッシュの
動きだけをシンプルにまとめた「資金繰り表」を、経営管理ツールとするのも
良さそうです。


企業が最も気をつけねばならないのは資金を切らすことです。
この点において、資金繰り表は試算表よりも資金の動きが良く分かります。
また、在庫、売掛、買掛、減価償却など、実態を把握しにくい項目は最初から
考える必要はありませんので、作成も簡単です。

不正確な試算表を管理ツールとするより、正確な資金繰り表を管理ツールと
する方が、効率的かつ効果的かもしれません。

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